Beregn afgift ved import af bil (fx fra Tyskland)

Sådan beregnes afgiften ved import af bil fra Tyskland

En brugt bil, der skal registreres i Danmark for første gang, betaler registreringsafgift efter samme skala som en ny bil, men alle beløb bliver skrevet ned med bilens værditab. Værditabet findes ved at sammenligne to danske priser: hvad bilen kostede som ny i Danmark, og hvad en tilsvarende bil koster hos en dansk forhandler i dag. Begge priser er inklusive registreringsafgift.

Nyprisen deles først op i en værdi uden afgift og selve afgiften med satserne for det år, bilen registreres. Derefter ganges afgiften med værditabsprocenten. Alle trin i skalaen, CO₂-tillægget, bundfradraget og elbilernes fradrag skrives altså ned med samme procent. Det er metoden fra registreringsafgiftslovens § 4, stk. 6, og det er den, du skal bruge, når du vil beregne registreringsafgift ved import.

Der findes ingen særskilt importafgift på biler fra andre EU-lande: det, der i daglig tale kaldes importafgiften, er registreringsafgiften. Beregneren virker derfor som bilimport beregner for biler fra alle EU-lande, ikke kun Tyskland.

Derfor er den tyske pris ikke afgiftsgrundlaget

Den pris, du betaler i Tyskland, spiller ingen rolle for afgiften. Ved beregning af afgift på tyske biler, og biler fra alle andre lande, er det den danske handelspris, der tæller, fordi afgiften skal svare til det, en tilsvarende bil koster på det danske marked. Det er også derfor, en importbil sjældent er et kup: afgiften fjerner det meste af prisforskellen.

Mange beregnere spørger kun om handelsprisen og regner den som en ny bil. Det giver en for lav afgift på brugte biler, fordi skalaen så rammer lavere trin. Tabellen viser bilen fra eksemplet ved forskellige handelspriser og hvad den forkerte metode ville give:

Ingen danske annoncer? Nedskrivningsskala og km-regulering

Motorstyrelsen bruger mindst 3 forhandlerannoncer for tilsvarende biler og trækker 1.180 kr. fra hver annoncepris for nummerpladerne. Afviger din bils kilometertal fra annoncernes gennemsnit, reguleres prisen: 31 øre pr. km pr. 100.000 kr. i handelspris for biler under 1 år, 22 øre over 1 år, 20 øre over 2 år og 17 øre over 3 år. Motorstyrelsens eget eksempel: en handelspris på 520.000 kr. og 171.000 km mod 150.000 km i annoncerne giver et fradrag på 21.800 kr. Det gør beregneren automatisk, når du vælger »Ud fra annoncer«.

Findes der slet ingen annoncer, nedskrives nyprisen efter en fast skala. Bilen fra eksemplet er over 4 år og havde en nypris under 350.000 kr., så handelsprisen bliver 231.000 kr. og afgiften 95.709 kr.

Står der to tal i sidste kolonne, bruges det højeste, når der er en årgang mere mellem første registrering og vurderingen end bilens alder i hele år. Motorstyrelsens eksempel: en bil til 700.000 kr. som ny, registreret i februar 2021 og vurderet i marts 2022, nedskrives 20 %. Er den registreret i december 2020, er den stadig kun over 1 år, men to årgange gammel, og så nedskrives den 25 %.

Skal du betale dansk moms? To forskellige regler for »ny bil«

En brugt bil købt i et andet EU-land udløser normalt ikke dansk moms. Er bilen derimod »ny« efter momsloven, skal du selv betale 25 % dansk moms af købsprisen. Det gælder, hvis bilen leveres højst 6 måneder efter første ibrugtagning eller har kørt højst 6.000 km. Momsen angives på blanket 31.036 senest 14 dage efter, at bilen er kommet til Danmark.

Registreringsafgiften har sin egen definition: en bil er ny, hvis den er under 4 år og har kørt højst 2.000 km. Så beregnes afgiften af købsprisen plus mindst 9 % avance og 25 % moms, ligesom for en ny bil. En bil på 5 måneder med 9.000 km er altså ny for momsen, men brugt for afgiften.

Avancen på 9 % er dog omstridt. Landsskatteretten har i SKM2025.548.LSR fundet, at kravet ikke gælder, når du selv køber bilen i udlandet til eget brug, fordi ingen dansk forhandler tjener på handlen. Værdien skal så fastsættes skønsmæssigt, og Skatteforvaltningen arbejder på et styresignal. Motorstyrelsen regner indtil videre med avancen. En ny bil købt for 40.000 € giver 427.990 kr. i afgift med avancen og 377.635 kr. uden. Beregneren viser begge tal.

Hvornår slipper en elbil fra Tyskland for afgift?

Brugte elbiler beregnes med samme metode, men med elbilernes indfasning. Var den danske nypris lav nok til, at bilen slap for afgift som ny, er afgiften også 0 kr. som brugt: en elbil med en nypris på 360.000 kr. betaler 0 kr. En dyrere elbil med en nypris på 600.000 kr. og en handelspris på 380.000 kr. betaler 42.924 kr. i 2026. Registreres den i 2027, bliver det 61.984 kr., fordi elbilerne fra nytår betaler en større andel. Det kan altså betale sig at få en dyr elbil registreret før årsskiftet.

Hvad koster det i alt at importere en bil?

Afgiften er den store post, men ikke den eneste. Bilen fra eksemplet, købt for 16.000 € til en kurs på 7,46:

Her sparer du 1.380 kr. før syn, tid og risiko. Prisen for registreringssyn og toldsyn fastsætter synshallen selv, så indtast den i beregneren. Har bilen fejl, som en dansk forhandler ville have udbedret, æder de hurtigt besparelsen.

Kommer bilen fra et land uden for EU, fx USA, skal der også betales told og importmoms ved grænsen: beregn told og moms på varer fra udlandet. Vil du sammenligne med en helt ny bil i Danmark, så brug registreringsafgift beregneren for nye biler.

Sådan importerer du en bil til Danmark i 5 trin

1. Kører du hjem på udenlandske nummerplader og bor i Danmark, skal du give Motorstyrelsen besked først. Du har 30 dage til at få bilen registreret.
2. Få bilen synet: et udvidet registreringssyn, som består af registreringssyn og toldsyn. Synet må højst være 4 uger gammelt, når du beder om værdifastsættelse.
3. Bed om værdifastsættelse i Motorregistret (gratis, med MitID) eller via en selvanmelder, typisk en forhandler, der tager sig betalt. Vil du kende afgiften før købet, kan du søge bindende svar for 500 kr.
4. Betal registreringsafgiften med betalingslinjen fra afgørelsen.
5. Få bilen registreret og køb nummerplader hos en nummerpladeoperatør for 1.180 kr.

Værdifastsættelsen i Motorregistret er låst i 3 måneder. Er du uenig i Motorstyrelsens vurdering, kan du klage til Skatteankestyrelsen. Den mulighed har du ikke, hvis en selvanmelder har beregnet afgiften, og selvanmeldere må ikke tage biler over 35 år.

Veteranbiler og ældre biler fra udlandet

Er bilen 5 år eller ældre og har aldrig været registreret i Danmark, kan værdien ikke blive højere end bilens værdi som ny. Det har betydning for eftertragtede modeller, der er steget i pris.

Biler over 35 år betaler ikke CO₂-tillæg og får heller ikke bundfradrag, og afgiften kan højst være afgiften af 75 % af bilens afgiftspligtige værdi som ny. I Motorstyrelsens eksempel med en bil fra 1950 giver den almindelige beregning 14.000 kr., men loftet sætter afgiften ned til 1.500 kr. Indtast værdien som ny i beregneren, når den spørger.

Skal bilen senere ud af landet igen, kan du få en del af afgiften retur: beregn eksportgodtgørelsen. Og glem ikke den løbende afgift, når bilen er registreret: grøn ejerafgift og vægtafgift.