Arveafgift beregner (boafgift)

Sådan beregner du arveafgift (boafgift) i 2026

Det, der i daglig tale hedder arveafgift, hedder officielt boafgift. Den betales af dødsboet, før arven fordeles, og den beregnes efter samme regler, uanset hvor i landet afdøde boede. Beregning af boafgift sker i fem trin:

1. Find boets nettoformue: værdierne minus gæld, begravelse og udgifter til bobehandlingen.
2. Træk arv til ægtefælle og godkendte velgørende organisationer fra. De er fritaget for afgift.
3. Træk bundfradraget på 392.300 kr. fra resten. Det gælder én gang for hele boet.
4. Beregn 15 % boafgift af det, der er tilbage, og fordel den på arvingerne i forhold til deres arv.
5. Arvinger uden for den nære familie betaler desuden 25 % tillægsboafgift af deres arv minus deres andel af boafgiften.

Afgiften udgør 10,1 % af boet, fordi bundfradraget fjerner en stor del af grundlaget. Beregneren ovenfor viser samme beregning for dit eget bo og op til seks arvinger med hver sin relation.

Bundfradraget i 2026 er 392.300 kr. pr. dødsbo

Bundfradraget reguleres hvert år, og efter skattereformen stiger det ekstra i de kommende år. Det er året for dødsfaldet, der afgør, hvilket bundfradrag boet får, også selvom boet først gøres op året efter. Tabellen viser bundfradraget og boafgiften af 1.000.000 kr. til et barn.

Er grundlaget efter bundfradraget højst 2.000 kr., betales der ingen boafgift. Det samme gælder tillægsboafgiften, hvis den del af arven, der skal betales tillæg af, ikke overstiger 2.000 kr. i alt.

Hvem betaler 15 %, og hvem betaler 36,25 %?

Den nære familie betaler kun boafgiften på 15 %. Det gælder børn, børnebørn og oldebørn, stedbørn og deres børn, forældre, svigerbørn, en fraskilt eller separeret ægtefælle, plejebørn, der har boet hos afdøde i mindst fem år, og en samlever, som har haft fælles bopæl med afdøde i de sidste to år eller har eller venter et barn med afdøde.

Alle andre betaler også 25 % tillægsboafgift af deres arv efter fradrag af deres andel af boafgiften. Det gælder i 2026 søskende, nevøer og niecer, bedsteforældre, venner og foreninger, der ikke er godkendt som almennyttige. Over bundfradraget svarer det til 15 % + 25 % × (100 % − 15 %) = 36,25 %. Arver en søskende 1.000.000 kr. ved et dødsfald i 2026, er afgiften 318.366 kr. mod 91.155 kr. for et barn.

Beregning af boafgift med flere arvinger

Er der flere arvinger, beregnes boafgiften af hele den afgiftspligtige arv med ét bundfradrag og fordeles forholdsmæssigt. Flere beregnere på nettet trækker hele bundfradraget fra hver arvings andel, og så bliver afgiften alt for lav. Her er Skatteministeriets eksempel med en bror og to børn, der deler 900.000 kr. ligeligt, regnet med satserne for 2026:

Broderens tillægsboafgift er 25 % af 274.615,00 kr., altså arven efter hans andel af boafgiften. Der er intet bundfradrag i tillægsboafgiften. I beregneren kan du vælge fordelingen efter arveloven, lige store andele eller dine egne procenter fra et testamente.

Ægtefælle, samlever og uskiftet bo

Efterlader afdøde en ægtefælle og børn, arver ægtefællen efter arveloven halvdelen og børnene resten. Ægtefællens del er afgiftsfri, og hele bundfradraget bruges på børnenes del. Med et bo på 2.000.000 kr. er boafgiften 91.155 kr., og hvert barn betaler 45.577,50 kr. af den. Husk, at boet kun er afdødes egen andel: ved fælleseje er det som regel halvdelen af ægteparrets samlede formue.

En samlever arver ikke efter loven, men kun efter et testamente. Opfylder samleveren betingelserne om to års fælles bopæl eller fælles barn, betales kun 15 %. Ellers gælder satsen for fjernere arvinger på 36,25 %.

Sidder den længstlevende i uskiftet bo, betales der først boafgift, når boet skiftes. Sker det ved den længstlevendes død, opgøres to boslodder, og der gives et bundfradrag for hver. Et uskiftet bo på 2.000.000 kr. til to børn giver derfor 182.310 kr. i boafgift mod 241.155 kr. med kun ét bundfradrag. Har den længstlevende overtaget boet til fri rådighed eller fået ægtefælleudlæg, gives kun ét bundfradrag.

Fra 2027 betaler søskende kun 15 %

Ved dødsfald fra 1. januar 2027 hører søskende og halvsøskende til den nære familie og betaler ikke længere tillægsboafgift. Samtidig stiger bundfradraget til 403.700 kr. pr. bo. Arver en søster 1.000.000 kr., falder afgiften fra 318.366 kr. ved dødsfald i 2026 til 89.445 kr. ved dødsfald i 2027. Fra samme dato kan søskende også modtage gaver med 15 % gaveafgift.

Nevøer og niecer betaler fortsat tillægsboafgift, også ved dødsfald fra 2027. Vælg dødsår 2027 i beregneren for at se reglerne for næste år.

Gaveafgift i 2026, når du giver arv i levende live

Vil du give en del af arven, mens du lever, kan nær familie hvert år modtage et afgiftsfrit beløb fra hver giver. Af resten betales 15 % gaveafgift, og gaver til bedsteforældre og stedforældre beskattes med 36,25 %. Gaver mellem ægtefæller er afgiftsfri.

Giver en forælder sit barn 100.000 kr. i 2026, er 19.400 kr. afgiftspligtige, og der skal betales 2.910 kr. i gaveafgift. Begge forældre kan give hver deres afgiftsfrie beløb. Går samme gave til en bedsteforælder, koster den 7.032,50 kr. i afgift. Gaver til venner og andre uden for kredsen beskattes som almindelig indkomst hos modtageren.

Beregn skat af arv, og se om arven skal på årsopgørelsen

Arv er ikke skattepligtig indkomst for dig som arving. Boafgiften er den eneste afgift, og den betales af boet, før arven udbetales. Du skal derfor ikke skrive arven på din årsopgørelse. Til gengæld kan det, du arver, give skat bagefter: renter og udbytte af arvede penge er almindelig kapitalindkomst, og skatteberegneren viser, hvad de betyder for din skat. Arver du en bolig og flytter ind, skal du betale ejendomsværdiskat, som du kan regne ud med beregneren til ejendomsværdiskat, og grundskylden kan du se i grundskyldsberegneren.

Tabellen viser den samlede afgift i 2026 ved forskellige boer, når én arving arver det hele.