B-skat beregner

Sådan beregner du B-skat med AM-bidrag og trækprocent

B-indkomst er indkomst, hvor ingen har trukket skat, fx honorarer for foredrag, freelanceopgaver, bestyrelsesarbejde eller overskud af egen virksomhed. Du skal selv betale skatten, og Skattestyrelsens metode er enkel:

1. Beregn AM-bidraget: 8 % af hele beløbet.
2. Træk AM-bidraget fra, og gang resten med trækprocenten fra din forskudsopgørelse.
3. Læg de to beløb sammen, og rund op til hele kroner.

Metoden er en tommelfingerregel. Den præcise skat kommer først på årsopgørelsen, og den er ofte lidt lavere, fordi B-indkomst også giver beskæftigelsesfradrag. Beregneren viser begge tal, så du kan se forskellen.

Sådan beregner og betaler du skat af et honorar

Får du et enkelt honorar, betaler du skatten selv i TastSelv under »Betal skat« og »Betal skat for 2026«. Tabellen viser, hvad du skal betale af et honorar på 10.000 kr. med forskellige trækprocenter:

Har du 420.000 kr. i løn om året i en gennemsnitskommune, er din trækprocent 38 %, og af et honorar på 10.000 kr. skal du efter Skattestyrelsens metode betale 4.296 kr. i alt. Den reelle ekstra skat er 3.890,05 kr., så du får ca. 406 kr. tilbage på årsopgørelsen. Husk at tjekke, at honoraret står i rubrik 12 eller 15 på årsopgørelsen i marts.

Kender du ikke din trækprocent, regner beregneren den ud fra din løn og din kommune, på samme måde som Skattestyrelsen gør på forskudsopgørelsen. Er du under 18 år, betaler du ikke AM-bidrag af honoraret i 2026. Har du kun et fritidsjob og et frikort, er den præcise skat ofte meget lavere end tommelfingerreglen, fordi personfradraget dækker en stor del af indkomsten.

B-skat i 10 rater for selvstændige og løbende B-indkomst

Har du løbende B-indkomst eller overskud af en enkeltmandsvirksomhed, skriver du det forventede beløb på forskudsopgørelsen. Vil du beregne skat af B-indkomst for et helt år, skal du derfor bruge fanen »Løbende B-indkomst«. Skattestyrelsen beregner så hele årets skat og fordeler den del, der ikke kan trækkes i en løn, på B-skatterater. Her bruger beregneren den fulde skatteberegning, ikke tommelfingerreglen, for uden anden indkomst ville reglen give alt for meget.

En selvstændig i København med 400.000 kr. i overskud og ingen løn skal betale 32.000 kr. i AM-bidrag og 98.466,61 kr. i skat, i alt 130.466,61 kr. for året. Det giver rater på ca. 13.046 kr. hver. Med tommelfingerreglen ville det være 164.480 kr., fordi personfradraget og beskæftigelsesfradraget ikke er regnet med. Bruger du virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, gælder andre regler, som beregneren ikke dækker.

Skal du beregne skat af B-indkomst fra en virksomhed, er grundlaget dit forventede overskud, altså omsætningen uden moms minus udgifterne. Det er også overskuddet, der betales AM-bidrag af. Ændrer overskuddet sig i løbet af året, så ret forskudsopgørelsen, så raterne passer. Det er bedre at betale lidt for meget i B-skat end at få en stor restskat, for overskydende skat kommer tilbage med årsopgørelsen.

Derfor falder dit månedsfradrag, når du har både A- og B-indkomst

Får du både løn og B-indkomst, sender Skattestyrelsen sjældent indbetalingskort. I stedet sænkes dit månedsfradrag, og om nødvendigt hæves trækprocenten, så skatten af B-indkomsten bliver trukket i lønnen. Først hvis lønnen ikke kan bære det, bliver resten opkrævet som B-skat.

Med 385.308 kr. i A-indkomst efter AM-bidrag i København og et honorar på 50.000 kr. falder månedsfradraget fra 7.665,90 kr. til 3.241,96 kr., mens trækprocenten bliver ved 36 %. Honoraret koster 18.792,88 kr. i ekstra skat.

Er lønnen lille i forhold til B-indkomsten, bliver fradraget sat til 0, og trækprocenten hævet med hele procentpoint, højst til skatteloftet på 44,57 % plus topskatten på 7,5 % og en eventuel kirkeskat, rundet op til et helt tal (53 % uden kirkeskat). Det, der stadig mangler, kommer som B-skat. Beregneren viser både det nye skattekort og B-skatten.

Vil du se, hvordan det nye skattekort påvirker lønsedlen, så brug beregneren til løn efter skat med din nye trækprocent og dit nye fradrag, eller beregn trækprocent og månedsfradrag direkte med honoraret. Løfter B-indkomsten dig over grænsen for mellemskat, kan du beregne mellemskat og topskat.

Hvornår skal B-skat betales? Rater og frister i 2026

Der er ingen rater i juni og december. Starter du midt i året, bliver hele årets B-skat fordelt på de rater, der er tilbage. Hver rate skal være på mindst 500 kr., og der opkræves kun hele kroner. Retter du forskudsopgørelsen, retter Skattestyrelsen også de kommende rater.

Vil du ændre eller stoppe dine B-skatterater, fordi indkomsten bliver mindre end ventet, eller fordi du allerede har betalt skatten af et honorar i TastSelv, så ret beløbet i felt 210 eller 207 på forskudsopgørelsen og skriv i felt 342, hvor meget B-skat du allerede har betalt. Derefter skal du ikke betale de gamle indbetalingskort.

Restskat, rente og procenttillæg, hvis du ikke betaler B-skat

Betaler du ikke skat af din B-indkomst i løbet af året, får du restskat på årsopgørelsen. Du kan selv betale den til og med 1. juli 2027 med en lav dag-til-dag-rente. Ellers bliver op til 25.200 kr. plus et procenttillæg lagt oven i din skat for 2028, og det, der er over grænsen, skal betales i tre rater i august, september, oktober 2027. Renten og procenttillægget for indkomståret 2026 er endnu ikke offentliggjort.

Beregneren viser restskatten under »Hvis du ikke betaler: restskat«. I eksemplet med den selvstændige ville 105.267 kr. skulle betales i tre rater på ca. 35.088 kr. hver.

Fradrag for udgifter og moms af honorarer

Udgifter, du har haft for at tjene pengene, kan som udgangspunkt trækkes fra. Driver du virksomhed, trækker du dem fra i overskuddet, og det er overskuddet, du skal skrive i beregneren. Honorarer er normalt uden moms, men sælger du ydelser for mere end momsgrænsen, skal du momsregistreres og lægge moms på. Brug momsberegneren til at finde beløbet uden moms, før du beregner skatten. Lejeindtægt følger sine egne regler. Lejer du et sommerhus, et værelse eller din bolig ud en del af året som ejer, er lejen kapitalindkomst. Fremlejer du som lejer eller andelshaver, er den personlig indkomst uden AM-bidrag. Lejer du hele din ejerbolig ud i 12 måneder eller mere, er udlejningen erhvervsmæssig, og så er overskuddet personlig indkomst med AM-bidrag ligesom et overskud af virksomhed. Du kan beregne skat af lejeindtægt for hver af de situationer. Hele årets skat med løn, renter og fradrag finder du i skatteberegneren.