Topskat beregner (mellemskat og topskat)

Sådan beregner du topskat i 2026

Mellemskat, topskat og toptopskat beregnes af din personlige indkomst. Det er lønnen efter AM-bidrag og pension, plus eventuelle honorarer, overskud af virksomhed og pension, du får udbetalt. En beregning af topskat sker derfor i tre trin:

1. Find din personlige indkomst: bruttoløn minus egen pension og ATP, minus 8 % AM-bidrag, minus det, du selv indbetaler på en ratepension.
2. Træk grænsen for hvert trin fra. Det, der ligger over grænsen, er grundlaget.
3. Gang grundlaget med satsen for trinnet.

Bemærk, at mellemskatten fortsætter over topskattegrænsen. En almindelig fejl er kun at regne mellemskat af beløbet mellem de to grænser. Den rigtige beregning af mellemskat tager alt over 641.200 kr. med.

Satser og grænser for mellemskat, topskat og toptopskat i 2026

Lønnen i tabellen er bruttoløn for en fuldtidsansat uden pension. Kommuneskat og en eventuel kirkeskat kommer oveni, men de afhænger ikke af grænserne. Grænserne er de samme i hele landet, så topskattegrænsen for 2026 er ens i København, Aarhus og Odense.

Hvor høj skal din løn være, før du betaler mellemskat og topskat?

Pension via arbejdsgiveren bliver trukket fra, før grænserne regnes. Jo mere du indbetaler, jo højere kan lønnen være, før du rammer mellemskatten eller topskatten:

Ligger du tæt på en grænse, viser beregneren, hvor mange kroner du mangler, både i personlig indkomst og i løn. Har du firmabil, tæller værdien med i den personlige indkomst, så beregn beskatningen af fri bil og læg den til lønnen. Vil du se, hvad du får udbetalt hver måned, så brug beregneren til løn efter skat.

Derfor betaler du mindre mellemskat i nogle kommuner

Kommuneskat, bundskat og mellemskat må tilsammen højst udgøre 44,57 % af den personlige indkomst. Har din kommune en kommuneskat over 25,06 %, bliver mellemskatten sat ned med forskellen. Det gælder 75 af de 98 kommuner i 2026. I kommunerne med den højeste kommuneskat på 26,3 % er mellemskatten kun 6,26 %.

Kirkeskatten tæller ikke med i loftet, og topskatten og toptopskatten har slet ikke noget loft. Derfor kan skatten af den sidste krone i personlig indkomst godt komme over 44,57 %, når du betaler topskat.

Kapitalindkomst og ægtefæller i mellemskatten

Positiv kapitalindkomst, fx renteindtægter, tæller med i mellemskatten, når den er over 55.000 kr. om året. For den del er loftet 42 %, så mellemskatten af kapitalindkomst er lavere end 7,5 %: i København er den 6,6 %. Med 700.000 kr. i personlig indkomst og 100.000 kr. i renteindtægter betaler du 4.410,00 kr. af lønnen og 2.970,00 kr. af kapitalindkomsten. Selv med en personlig indkomst under grænsen kan kapitalindkomsten udløse mellemskat: 600.000 kr. plus 100.000 kr. i renter giver 250,80 kr. i mellemskat.

For ægtepar, der bor sammen hele året, gælder grænserne for hver af jer. Kapitalindkomsten bliver derimod lagt sammen, og bundfradraget er 110.000 kr. for jer tilsammen. Skatten beregnes hos den af jer, der har den højeste personlige indkomst, og betales af den, der har mere end 55.000 kr. i kapitalindkomst. Har du 90.000 kr. og din ægtefælle 40.000 kr. i kapitalindkomst, betaler du 1.320,00 kr. i mellemskat af kapitalindkomsten.

Negativ kapitalindkomst påvirker ikke mellem- og topskatten, men den giver et fradrag i de andre skatter. Du kan beregne rentefradraget for sig.

Hvad er den næste krone værd efter marginalskat?

Mellem- og topskatten betyder mest for den skat, du betaler af de sidste kroner. Med 600.000 kr. i løn om året i en gennemsnitskommune går 42,1 % af en lønstigning til skat inkl. AM-bidrag. Over mellemskattegrænsen er det 49,0 %, i topskatten 55,9 % og over toptopskattegrænsen 60,5 %. Er du medlem af folkekirken, kommer kirkeskatten oveni.

Det er især vigtigt ved en bonus eller et engangsbeløb, som kan skubbe dig op i et nyt trin. Med 70.000 kr. om måneden og en bonus på 50.000 kr. betaler du 27.483 kr. i skat af bonussen og har 22.517 kr. tilbage, fordi en del af den havner i topskatten. Skriv bonussen i beregneren for at beregne din løn efter topskat. Skatten bliver opgjort for hele året, så det er ligegyldigt, om bonussen kommer i én måned eller fordeles over året; det er kun trækket på lønsedlen, der kan blive for højt eller for lavt undervejs.

Sådan kan pension sænke din topskat

Pension, der indbetales gennem arbejdsgiveren, og en privat ratepension på op til 68.700 kr. om året trækkes fra i den personlige indkomst. Ligger du i topskatten, sparer hver ekstra krone på pension derfor både kommuneskat, bundskat, mellemskat og topskat. AM-bidraget sparer du dog ikke.

Med 960.000 kr. i løn i København sparer 10.000 kr. mere på ratepension dig for 5.321 kr. i skat, heraf 1.500 kr. i mellem- og topskat. Med 840.000 kr. i løn i en gennemsnitskommune er besparelsen 4.756 kr., fordi du kun betaler mellemskat. Pengene bliver beskattet, når pensionen udbetales, men ofte med en lavere skat.

Hvad betyder skattereformen for din topskat i 2026?

Til og med 2025 var der én topskat på 15 % af personlig indkomst over 611.800 kr. om året. Fra 2026 er den afløst af en mellemskat på 7,5 % fra 641.200 kr., en topskat på 7,5 % fra 777.900 kr. og en ny toptopskat. De fleste med høje lønninger betaler mindre, mens de allerhøjeste indkomster betaler mere. Tabellen sammenligner den samme personlige indkomst med de to sæt regler i en gennemsnitskommune:

Mellem- og topskatten bliver også trukket hver måned via din trækprocent, som Skattestyrelsen hæver, når du forventes at betale dem. Du kan beregne din trækprocent med de nye trin, og skatteberegneren viser hele årets skat. Har du honorarer ved siden af lønnen, kan de skubbe dig over grænsen: beregn B-skat af honoraret.